Zewnętrzny proces audytu zapewnia, że wewnętrzne kontrole, procesy, wytyczne i polityki firmy są adekwatne, skuteczne i zgodne z wymaganiami rządowymi, standardami branżowymi i polityką firmy. Ten rodzaj kontroli zapewnia również, że mechanizmy sprawozdawcze zapobiegają błędom w sprawozdaniach finansowych. Użytkownicy raportów audytowych to inwestorzy, kierownictwo firmy, regulatorzy i partnerzy biznesowi - tacy jak kredytodawcy, dostawcy i wierzyciele.
Funkcjonować
Raport z audytu zewnętrznego zapewnia "pełną pewność" inwestorom i uczestnikom rynku finansowego, że zapisy księgowe spółki są "uczciwe", kompletne i zgodne z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości, standardami branżowymi i wymogami regulacyjnymi. "Pełna pewność" oznacza, że inwestorzy są przekonani, że audytorzy zewnętrzni dokonali szczegółowego przeglądu procesów i kontroli firmy oraz czy wyniki kontroli są prawidłowe. "Uczciwe" oznacza obiektywne lub dokładne w języku audytu. Kompletne sprawozdania finansowe obejmują bilans, zestawienie zysków i strat, sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz zestawienie kapitału właścicieli.
Ramy czasowe
Proces audytu zewnętrznego zazwyczaj trwa przez cały rok, ale audytorzy zewnętrzni rozpoczynają testowanie sprawozdań finansowych po zamknięciu przez firmę dokumentacji księgowej i przygotowaniu sprawozdań finansowych. Zewnętrzny audytor może współpracować z personelem audytu wewnętrznego w celu dokonania przeglądu obszarów lub segmentów ze znaczącymi problemami wewnętrznymi i może zaplanować audyt zgodnie z taką oceną. Audytor zewnętrzny może również komunikować się w ciągu roku z kierownikami działów podlegających przeglądowi w celu omówienia planowania audytu, harmonogramów alokacji zasobów i testów.
Znaczenie
Zewnętrzny proces audytu jest ważny dla trzech grup użytkowników - kierownictwa firmy, regulatorów i inwestorów. Najwyższe kierownictwo i komitet audytu firmy dokonują przeglądu raportu z audytu, aby uzyskać informacje o podziałach operacyjnych i segmentach wykazujących wyższe ryzyko straty. Regulatorzy wykrywają trendy biznesowe i praktyki korporacyjne w raportach z audytu i zapewniają, że takie praktyki są zgodne z obowiązującymi przepisami. Inwestorzy czytają opinie z audytu, aby ocenić sytuację ekonomiczną firmy i krótkoterminowe inicjatywy kierownictwa lub długoterminowe strategie.
Rodzaje
Audyt sprawozdania finansowego jest podstawowym rodzajem audytu, którego regulatorzy wymagają od firmy, ale istnieją też inne rodzaje audytów i przeglądów, które może przeprowadzić zewnętrzny audytor. Audyt sprawozdania finansowego zapewnia poprawność i kompletność zapisów księgowych. Audyt operacyjny pomaga firmie wykryć błędy lub awarie w wewnętrznych kontrolach, procedurach lub mechanizmach. Audyt zgodności pomaga kierownictwu wyższego szczebla ocenić, w jaki sposób pracownicy przestrzegają przepisów dotyczących wykonywania zadań. Audyt systemów informatycznych zapewnia, że kontrole wokół infrastruktury oprogramowania i technologii są funkcjonalne i adekwatne.
Błędne przekonania
Zewnętrzny audytor zazwyczaj musi być certyfikowanym publicznym księgowym (CPA), aby przeprowadzić audyt sprawozdania finansowego zgodnie z zasadami Publicznej Kontroli Rachunkowości Spółki (PCAOB). Jednakże zewnętrzny audytor wykonujący operacyjną, informatyczną lub audyt zgodności nie potrzebuje certyfikacji.
