Kontrole kontroli wewnętrznej są również nazywane kontrolami wewnętrznymi. Firmy polegają na tych zasadach, aby zabezpieczyć aktywa operacyjne przed ryzykiem kradzieży i przestarzałości. Wyznaczają również te normy, aby prowadzić wydajne firmy, poprawiać obsługę klientów i zwiększać sprzedaż. Istnieją trzy rodzaje kontroli wewnętrznych: zapobiegawcze, detektywistyczne i naprawcze.
Funkcja audytu wewnętrznego
Audyt wewnętrzny pomaga firmie wyeliminować niewystarczające lub nieefektywne procesy z jej działalności. Praktyka ta pozwala firmie obniżyć koszty tam, gdzie jest to konieczne, usuwać zawiłości w sposobie, w jaki działa, i ręcznie dzielić personel na narzędzia zwiększające produktywność i sprzedaż. Co najważniejsze, funkcja audytu wewnętrznego umożliwia firmom ciągły przegląd i aktualizację zasad operacyjnych - tak aby personel mógł skutecznie wykonywać zadania bez przestarzałych ograniczeń, które mogą wynikać z dotychczasowych procedur. Zawód audytu wewnętrznego zachęca do certyfikacji zawodowej i uczenia się przez całe życie, a większość doświadczonych audytorów posiada takie oznaczenia jak dyplomowany księgowy publiczny i certyfikowany audytor wewnętrzny.
Kontrola prewencyjna
Zapobiegawcze kontrole stanowią pierwszą barierę, która chroni firmę przed znacznymi stratami operacyjnymi wynikającymi z konkretnych incydentów. Obejmują one awarie technologiczne, błędy operacyjne, oszustwa i negatywne oświadczenia regulacyjne - takie jak wykluczenia, grzywny, kary i tymczasowe zawieszenia. Prewencyjne zasady zapobiegają powstawaniu błędów. Przykłady obejmują podpisanie przez dwóch lub więcej pracowników wszystkich czeków o wartości przekraczającej 10 000 USD; wymaganie od księgowych przeglądu wszystkich zapisów w dzienniku, notatek i not finansowych, które księgowi księgują w księgach głównych; oraz kierowanie menedżerami ds. zapewnienia jakości w celu sprawdzenia próbki produktów, aby zapobiec przedostaniu się niewłaściwych przedmiotów do procesu produkcyjnego.
Kontrola detektywów
Kontrola detektywów pomaga menedżerom w odkrywaniu błędów i nieprawidłowości, które już się wydarzyły. W tym przypadku celem jest wprowadzenie odpowiednich narzędzi i metod do uruchamiania losowych operacji żądań w określonych lokalizacjach lub strumieniach pracy. Audytorzy wewnętrzni mogą być przydatni w procesie, ponieważ zwykle testują ryzykowne procesy podczas przeprowadzania recenzji korporacyjnych. Na przykład wewnętrzni recenzenci mogą wyświetlać statystycznie istotną próbkę zapisów księgowych i określać, czy księgowi księgowali obciążenia i kredyty na odpowiednich kontach. Przykłady kontroli detektywistycznych obejmują losowe wybieranie produktów w celu oceny jakości, porównywanie miesięcznych sald bankowych i kwot pieniężnych podawanych w księgach firmowych oraz wysyłanie okresowych ankiet do personelu z prośbą o tak delikatne kwestie, jak incydenty na tle molestowania seksualnego i praktyki dyskryminacyjne w miejscu pracy.
Kontrola korygująca
Kontrole korekcyjne zapewniają personelowi korporacyjnemu "narzędzia strażackie" niezbędne do powstrzymania pożarów operacyjnych i metaforycznego dymu wydobywającego się z złych procesów, niższego morale pracowników i nieefektywnych mechanizmów produkcyjnych. Mówiąc najprościej, te zasady pomagają firmie naprawiać szkody wynikające z niewystarczających mechanizmów lub słabych mechanizmów kontrolnych. Na przykład Urząd ds. Bezpieczeństwa i Higieny Pracy Stanów Zjednoczonych nakłada na firmę dużą grzywnę za brak polityki bezpieczeństwa w działach produkcji. Aby skorygować niedociągnięcia, kierownictwo korporacji może kierować szefami działów w celu stworzenia przejrzystego podręcznika polityki i okresowego przeprowadzania szkoleń z zakresu bezpieczeństwa dla personelu.
