Zasiłek na wątpliwe rachunki to twoje najlepsze domysły rachunków, których klienci nie zapłacą lub zapłacą tylko częściowo. Subfundusz można obliczyć subiektywnie, na podstawie znajomości nawyków klienta lub możliwości zapłaty. Możesz też obliczyć rezerwę, która jest bardziej oparta na formułach, w oparciu o przeszłe doświadczenia związane z faktycznym nieściągalnym długiem.
Procent należności z tytułu sprzedaży kredytowej lub należności
Kwota, którą spisałeś w poprzednich miesiącach dla kont wątpliwych, jest prawdopodobnie dobrym prognostykiem tego, co możesz odpisać w przyszłości. Jednym ze sposobów szacowania ulgi na złe sumy jest obliczenie faktycznego odpisu w każdym miesiącu lub roku w ciągu ostatnich kilku lat jako procent innego powiązanego środka biznesowego, takiego jak sprzedaż kredytowa lub należności. Na przykład, jeśli w ciągu miesiąca, gdy sprzedaż wyniosła 100 000 USD, spisałeś 1000 zł złych długów, rzeczywisty koszt nieściągalnego zadłużenia wyniósł 1 procent sprzedaży. Oblicz rzeczywisty procent dla każdego okresu, a następnie obliczyć ogólny średni procent. Pomnóż to przez saldo sprzedaży lub należności, aby określić swój zasiłek. Możesz użyć tej samej wartości procentowej przez cały rok lub możesz ponownie przeliczyć tę wartość procentową co kwartał, jeśli różnica między szacowanym a faktycznym długiem jest większa niż chcesz.
Wskazówki
-
Aby obliczyć kwotę pozycji kancelarii z wątpliwym rachunkiem, dodaj bieżące dodatnie lub ujemne saldo konta do oszacowania uprawnień, tak aby zapis księgowy spowodował, że saldo końcowe konta jest takie samo jak oszacowanie. Na przykład, jeśli bieżące saldo wynosi 5 000 USD, a szacowany zasiłek wynosi 25 000 USD, dziennik powinien skorygować konto o 20 000 USD.
Procent należności według kategorii wieku
Im dłużej konto jest zaległe, tym mniej prawdopodobne jest, że zbierzesz należne pieniądze. Zamiast korzystać z pojedynczego odsetka należności do oszacowania odpisu na złe długi, możesz chcieć zarezerwować więcej na długi, które były najdłużej należne. Uruchom harmonogram wiekowy należności, aby sprawdzić salda należności, które nie są jeszcze zaległe, oraz te, które są opóźnione o jeden do 30 dni, od 31 do 60 dni, od 61 do 90 dni i ponad 90 dni. Przeprowadź analizę w celu ustalenia rzeczywistego procentu, jaki spisałeś w ciągu ostatnich 12 miesięcy, lub oszacuj procent, którego może nie odzyskać dla każdej grupy.Na przykład możesz oszacować swoją rezerwę na 70 procent dla należności spóźnionych o więcej niż 90 dni; 50 procent dla 61 do 90 dni; 30 procent przez 31 do 60 dni; 10 procent dla jednego do 30 dni; i 1 procent za nowe opłaty. Pomnożyć każdy procent przez całkowite saldo w tej kategorii i zsumować wyniki, aby określić dodatek na wątpliwe rachunki.
Analiza ryzyka przez klienta
Bardziej szczegółowa analiza poszczególnych kont może dostarczyć najlepszego oszacowania odpisu na wątpliwe rachunki. Uruchom raport dla każdego konta klienta, aby uzyskać jego bieżące saldo należności i odsetek odpisu historycznego. Następnie przypisz ocenę każdemu klientowi, która wskazuje na ryzyko, że konieczne będzie odpisanie części salda klienta. Na przykład możesz grupować klientów w trzech do pięciu kategoriach, takich jak niski, średni i wysoki lub niski, średni niski, średni wysoki i wysoki. Przypisz wartość procentową do każdej kategorii i pomnóż ją przez saldo kategorii, aby określić wielkość rezerwy. Ewentualnie możesz oszacować rezerwę dla każdego klienta i obliczyć łączną kwotę ryzyka.
Jak wybrać metodę
Jeśli nie masz wielu klientów, znasz dobrze swoich klientów lub większość Twoich należności pochodzi od niewielkiej liczby klientów, prawdopodobnie warto poświęcić czas na przeprowadzenie szczegółowej analizy należności klientów według klientów. Jeśli masz wiele małych kont, które są zaległe, a Twoi klienci są bardziej anonimowi, historyczna wartość procentowa na podstawie sprzedaży lub należności prawdopodobnie zapewni akceptowalny szacunek. Podczas analizy danych zapisz swoje pomysły, aby zmniejszyć ilość złych długów, które masz. Ograniczenie złych długów może mieć znaczący pozytywny wpływ finansowy na wyniki Twojej firmy.
