Firmy ubezpieczeniowe zajmują się dużymi i złożonymi roszczeniami wobec polis, które sprzedają. Często może upłynąć kilka miesięcy, a nawet lat, aby uregulować niektóre roszczenia, utrudniając ustalenie, w jaki sposób każdy z nich wpłynie na rentowność i płynność firmy. Aby zapewnić firmie dokładne raportowanie strat na swoich sprawozdaniach finansowych i uniknięcie nieprzyjemnych niespodzianek, ubezpieczyciele przypiszą rezerwę na każde zdarzenie, odzwierciedlając najlepsze oszacowanie zobowiązania.
Rezerwy roszczeń
Po zgłoszeniu roszczenia do firmy ubezpieczeniowej, likwidator szkód otworzy plik i rozpocznie dokumentowanie charakteru roszczenia, szacując kwotę do zapłaty. Ten rodzaj rezerwy jest powszechną praktyką w branży i jest wykorzystywany przez firmę ubezpieczeniową do pomiaru rentowności, a także do zarządzania przepływami pieniężnymi. Normalne rezerwy na należności zmieniają się w zależności od informacji zebranych podczas procesu likwidacji szkód. Typowe rezerwy obejmują kwotę, która ma zostać zapłacona ubezpieczonemu wraz z wydatkami poniesionymi przez ubezpieczyciela, takimi jak opłaty adwokackie, w ramach procesu rozliczeniowego. Gdy roszczenie zostanie ostatecznie rozliczone, rezerwa zostaje przypisana do płatności, a nadwyżka zostaje zwrócona do ogólnej puli firmy.
IBNR
W większości jurysdykcji firmy ubezpieczeniowe zgłaszają i przypisują roszczenia do daty utraty. Rezerwy niewykorzystane, ale nie zgłoszone (IBNR) są obliczane w celu odzwierciedlenia roszczeń, które miały miejsce, ale nie zostały zgłoszone ubezpieczycielowi. W niektórych przypadkach rezerwy IBNR obejmują kwestie krótkoterminowe, takie jak roszczenie w domach sezonowych, które nie zostaną zauważone, dopóki właściciele nie pojawią się na początku następnego sezonu wakacyjnego. W innych przypadkach straty mogą zająć lata lub nawet dziesięciolecia, takie jak roszczenia osób fizycznych z lat 90., które doświadczyły problemów zdrowotnych spowodowanych ekspozycją na azbest w latach pięćdziesiątych. IBNR pomaga firmom przeznaczać wystarczające środki na pokrycie tych roszczeń.
Rezerwy statutowe
W wielu jurysdykcjach organy nadzoru wymagają, aby firmy ubezpieczeniowe odkładały fundusze w znaleziskach rezerwy obowiązkowej. Fundusze te gwarantują, że firmy będą nadal wypłacalne, nawet jeśli pojawią się nieoczekiwane roszczenia długofalowe. Roszczenia środowiskowe w dużej mierze powodowały rezerwy ustawowe, ponieważ może upłynąć wiele dziesięcioleci, zanim zanieczyszczenie firmy wpłynie na tablice wodne i dzikie zwierzęta. Odpowiedzialność z tytułu odpowiedzialności za produkt jest podobna, ponieważ może upłynąć wiele lat zanim produkt, na przykład lek, może spowodować uszkodzenie ciała użytkownika. W większości przypadków tego typu roszczenia są ogromne i mają tragiczny charakter. Wymagając od ubezpieczycieli, aby odkładali fundusze, rządy starają się wykluczyć sytuacje, w których nie można przypisać odpowiedzialności lub wypłacić odszkodowanie.
