Zysk netto ujęty w rachunku wyników nie jest tym samym, co kwota gotówki w posiadaniu spółki.Jednak dochód netto wpływa bezpośrednio na stan środków pieniężnych wykazany w rachunku przepływów pieniężnych. Informacje z rachunku zysków i strat są odsyłaczami do informacji przedstawionych w części dotyczącej operacji w rachunku przepływów pieniężnych. Relacja między tymi dwoma sprawozdaniami finansowymi pomaga określić, jak duża część dochodu netto firmy może spowodować gotówkę dla firmy.
Elementy rachunku zysków i strat
Rachunek zysków i strat pokazuje dochody i wydatki firmy w danym okresie. Przychody pochodzą głównie ze sprzedaży produktów lub usług firmy. Firma zarabia na kilka różnych sposobów, w tym płatności gotówkowe i sprzedaż kredytów. Przychody uzyskane z tytułu sprzedaży kredytowej to niezrealizowane środki pieniężne, dopóki klienci nie zapłacą faktur. Wydatki na rachunku zysków i strat stanowią środki wydane w stosunku do uzyskanych przychodów. Firmy płacą za wydatki gotówką i kredytem. Zasada dopasowania wymaga, aby firmy realizowały przychody i wydatki, gdy firma je ponosi, a nie na wymianę gotówki. Zyski i straty z rachunku zysków i strat są różnicami między cenami zapłaconymi za aktywa i ile spółka osiągnęła ze sprzedaży aktywów. Zysk lub strata netto to suma wszystkich przychodów, zysków, kosztów i strat.
Elementy rachunku przepływów pieniężnych
Rachunek przepływów pieniężnych pokazuje dokładnie, w jaki sposób firma zarabia i wydaje pieniądze. Działalność operacyjna, inwestycyjna i finansowa to trzy sekcje sprawozdania z przepływów pieniężnych. Środki pieniężne w dziale działalność operacyjna odzwierciedlają środki pieniężne otrzymane i wydane przez firmę w związku ze sprzedażą jej produktów lub towarów. Pozycje w części dotyczącej działalności inwestycyjnej w rachunku przepływów pieniężnych pokazują napływ i wypływ środków pieniężnych w inwestycjach długoterminowych i aktywach. Dane finansowe przedstawione w części dotyczącej działalności finansowej odzwierciedlają środki pieniężne uzyskane i wydane z wydanymi przez spółkę papierami wartościowymi.
Związek
Relacja między rachunkiem zysków i strat a przepływami środków pieniężnych pojawia się w części dotyczącej działalności operacyjnej w rachunku przepływów pieniężnych. W tej sekcji wykorzystano informacje znalezione w rachunku zysków i strat. W związku z tym rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest po rachunku zysków i strat. Pierwszym rachunkiem w dziale działalności operacyjnej jest dochód netto, który jest dokładną informacją prezentowaną w rachunku zysków i strat za ten sam okres. Kolejna pozycja po dochodzie netto to koszt amortyzacji, który pojawia się także w rachunku zysków i strat. W celu ustalenia kwoty pieniężnej netto z działalności operacyjnej spółka odlicza od dochodu netto kwotę na rachunku amortyzacji oraz zmiany niektórych rachunków znajdujących się w bilansie.
Rozważania
Istnieje różnica między dochodowością a faktyczną gotówką. Niektóre firmy mogą mieć dochód netto, ale nie mają wystarczającej gotówki, aby utrzymać swoją działalność na rynku. Większość firm wykorzystuje zasadę memoriałową do rozpoznawania przychodów, co powoduje, że rachunek pieniężny pozostaje w tyle za dochodem netto. Transakcje w bilansie aktywów, pasywów i akcjonariuszy w bilansie mają również wpływ na rachunek pieniężny.
