Zgodnie z profesjonalnymi standardami audytorzy muszą planować audyty z należytą starannością zawodową. Obejmuje to zrozumienie procesów biznesowych, celów i ryzyk klienta audytu. Wspólnym narzędziem używanym podczas planowania audytu jest lista kontrolna poprzedzająca audyt lub kwestionariusz. Lista kontrolna może mieć wiele zastosowań, w tym gromadzenie wstępnych informacji w celu zakresu audytu, określania kluczowych ryzyk biznesowych, określania obszarów dla większej uwagi audytu i informowania klienta o potrzebach danych.
Kolekcja informacji o klientach
Listy kontrolne poprzedzające audyt są często wykorzystywane do gromadzenia ważnych informacji od klienta kontroli podczas fazy planowania audytu. Na przykład w audycie sprawozdań finansowych audytor może przesłać listę kontrolną z żądaniem określonych informacji, takich jak wyciągi bankowe, umowy najmu i polisy ubezpieczeniowe na określony czas. Kwestionariusz może również zostać wysłany do klienta w celu zebrania kluczowych informacji dotyczących celów biznesowych i ryzyka. Audytor może wykorzystać tę wiedzę do wyznaczenia i priorytetyzacji prac terenowych audytu.
Komunikacja dotycząca informacji audytu
Lista kontrolna przed audytem może być również używana jako narzędzie do dostarczania ważnych informacji klientowi badania. Na przykład, komunikat może ogłosić datę i czas trwania zbliżającego się audytu, wstępnego zakresu audytu oraz celów i wymagań audytowych, takich jak pomieszczenia biurowe i potrzeby dostępu do danych. Powiadomienie to można połączyć ze wstępnymi wnioskami o informacje. Informacje te mogą zostać przekazane audytorowi podczas planowania lub udostępnione audytorowi w miejscu audytu.
Zbieranie informacji wewnętrznych
Lista kontrolna przed audytem może również funkcjonować jako wewnętrzny dokument dla zespołu auditującego, aby zapewnić gromadzenie kluczowych informacji. Na przykład lista kontrolna może wymagać, aby audytor wewnętrznie generował określone raporty i dane, takie jak sprawozdania finansowe i kluczowe wskaźniki wydajności. Gromadzenie tych informacji niezależnie od klienta audytu zwiększa wiarygodność jego dokładności. Audytor może również zbierać informacje ze źródeł zewnętrznych, takich jak dostawcy, wierzyciele i klienci, stosując podejście oparte na liście kontrolnej.
Wewnętrzna kontrola jakości
Innym celem listy kontrolnej przed audytem jest zapewnienie przestrzegania wytycznych i praktyk audytu wewnętrznego. Na przykład lista kontrolna może zawierać elementy, takie jak wymagane dane, raporty lub analizy dla każdego audytu lub zatwierdzenia celów audytu, zakresu i procedur testowania przez kierownictwo audytu. Inne pozycje listy kontrolnej mogą obejmować komunikację z klientem audytu i weryfikację umów podróży auditorów, dokumentacja Lista kontrolna może dostarczyć wiarygodnym dowodom zewnętrznym stronom, że proces planowania audytu był zgodny z określonymi standardami.
