Bilans jest migawką aktywów, które firma posiada, długów, które zawdzięcza i ile jest warta. Jest to jedno z narzędzi zarządzania, pożyczkodawców i inwestorów do oceny ogólnej sytuacji firmy. Nie jest trudno zrozumieć bilans, ale musisz wiedzieć, w jaki sposób funkcjonują elementy bilansu i jak odgrywają rolę w zapewnianiu pełnego obrazu firmy.
Identyfikacja
Bilans podsumowuje kondycję finansową firmy w określonym czasie. Składa się z trzech głównych części. Lista aktywów firmy znajduje się na górze. Poniżej znajduje się podobna lista zobowiązań spółki.Kapitał (lub kapitał własny) jest umieszczony na dole. Kapitał jest obliczany poprzez odjęcie łącznych zobowiązań od całości aktywów (w związku z tym aktywa ogółem zawsze są równe sumie zobowiązań + kapitał własny). Można dołączyć sekcję z notami wyjaśniającymi.
Ramy czasowe
Większość firm sporządza formalny bilans raz w roku i włącza go do sprawozdania rocznego. Kwoty z poprzedniego roku są często wymieniane wraz z bieżącymi danymi dla celów porównawczych. Ten formalny bilans powinien zostać sprawdzony przez niezależnego audytora, aby zweryfikować jego dokładność i kompletność. Czasami można natrafić na śródroczny lub częściowy bilans. Funkcjonują one w taki sam sposób i są często przygotowywane jako wewnętrzne dokumenty, którymi kierownictwo firmy posługuje się przy ocenie poszczególnych problemów.
funkcje
Każda sekcja zawiera odpowiednie informacje według kategorii. W ramach aktywów kategorie te obejmują należności, środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych, środki trwałe (grunty, budynki, wyposażenie itp.), Zapasy i tym podobne. Jeśli firma zainwestowała pieniądze w projekty mające na celu poprawę reputacji i relacji ze społecznością, może być wymieniona jako "składnik wartości niematerialnych". Kategorie można dalej rozbić. W gotówce i ekwiwalentach gotówki mogą pojawić się takie wpisy, jak drobna gotówka i fundusze rynku pieniężnego. Sekcja pasywów będzie zorganizowana w ten sam sposób, wyliczając zobowiązania i obligacje oraz zadłużenia krótkoterminowe.
Funkcjonować
Użyj bilansu, aby ocenić stan finansowy firmy. Zadaj sobie pytania na temat wymienionych przedmiotów. Inwestorzy zwracają szczególną uwagę na zobowiązania. Zbyt duża część długu może wskazywać, że firma jest nadmiernie rozbudowana i może nie być w stanie wywiązać się ze swoich zobowiązań w przypadku pogorszenia koniunktury. Ważny jest również rodzaj długu. Długoterminowe długi (takie jak obligacje o 20 lub 30-letnich terminach zapadalności) są preferowane, ponieważ pociągają za sobą mniejsze nakłady pieniężne w najbliższej przyszłości.
Rozważania
Bilans działa najlepiej, gdy umieścisz go w kontekście z innymi informacjami, takimi jak wyniki historyczne, sprzedaż, udział w rynku i plany na przyszłość. Na przykład, jeśli poziom zapasów wzrósł z poprzedniego roku szybciej niż przychody, może to oznaczać, że niektóre produkty firmy nie sprzedają się dobrze. Skorzystaj z not wyjaśniających dołączonych do bilansu - mogą one rozwiązać problemy lub ostrzegać o potencjalnych problemach, które na pierwszy rzut oka mogą nie być oczywiste.
