Rachunkowość detaliczna jest formą rachunkowości, która wymienia wszystkie zapasy w ostatecznej cenie detalicznej, a nie rzeczywistą cenę zapłaconą za akcje. Może to być przydatne narzędzie do wykrywania utraty, uszkodzenia lub kradzieży zapasów. Zapewnia jednak jedynie ograniczone dane i nie zastępuje tradycyjnych kont.
Tradycyjne konta
Większość form księgowania polega na rejestrowaniu każdej transakcji po rzeczywistych kosztach. Na przykład sklep może zapłacić 100 USD za pudełko z 10 koszulkami. Może następnie sprzedać siedem z tych koszulek po 15 USD za sztukę. Będzie miał wówczas 105 USD w gotówce i akcje o wartości 30 USD, czyli łącznie 135 USD, co oznacza, że całkowita wartość aktywów jest o 35 USD wyższa niż na początku procesu. Pozostałe akcje są wyceniane po cenie zakupu hurtowego, mimo że (mam nadzieję) ostatecznie sprzedają za cenę detaliczną.
Koncepcja rachunkowości detalicznej
Rachunkowość detaliczna oznacza, że na każdym etapie rachunków firma wylicza zapasy na podstawie ostatecznej ceny detalicznej. W przykładzie z historią o koszulkach, zakup skrzynki z 10 koszulkami zostałby wymieniony na 150 $ (10 x 15 $), mimo że firma faktycznie zapłaciła 100 $. Po sprzedaży siedmiu koszulek firma wyliczyłaby saldo gotówkowe w wysokości 105 USD i akcje o wartości 45 USD (trzy koszulki x 15 USD). To daje do 150 $, co odpowiada pierwotnym wydanym 150 USD na akcje.
Wykrywanie kradzieży
Głównym celem rachunkowości detalicznej jest śledzenie dysproporcji w zapasach. Można to zrobić po prostu poprzez śledzenie zmian wartości zapasów, wydatków i przychodów ze sprzedaży, wszystko to obliczone na podstawie ostatecznej ceny detalicznej. Jeśli, na przykład w koszulce, firma zakończyła z saldem gotówkowym w wysokości 105 USD i akcjami o wartości 30 USD (dwie koszulki x 15 USD), łączna kwota wynosi 135 USD. Nie zgadza się to z zarejestrowanymi wydatkami na zakup wynoszącymi 150 USD. Rozbieżność pokazuje, że albo zapas został zgubiony, albo ukradziony, lub że dochody ze sprzedaży zostały skradzione lub utracone. Chociaż w tym przypadku istnieje ryzyko, że brakująca koszulka byłaby łatwa do wykrycia, technika sprzedaży detalicznej może znacznie ułatwić wykrywanie różnic w przypadku obsługi wielu linii produktów po różnych cenach.
Ograniczenia
System handlu detalicznego działa tylko z zapasami fizycznymi i nie jest zgodny z usługami. Nie podaje również szczegółów dotyczących poziomu zysków, jakie firma osiąga przy zakupie i sprzedaży akcji, ani innych kosztów operacyjnych, takich jak wynajem i koszty personelu. Oznacza to, że nie jest on substytutem dla pełnych kont, a zamiast tego może być używany tylko jako dodatkowe zadanie.
