Sprawozdanie z przepływów pieniężnych zapewnia wgląd w wpływ działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej na pozycję gotówkową spółki w okresie sprawozdawczym. Pierwsza sekcja sprawozdania z przepływów pieniężnych uzgadnia dochód netto z przepływami pieniężnymi z działalności operacyjnej. Ta podsuma to różnica między gotówką generowaną od klientów a płatnościami na rzecz dostawców. Firma z silnym przepływem środków pieniężnych z działalności operacyjnej ma możliwość dokonywania nowych inwestycji, obsługi zadłużenia i dystrybucji zysków dla akcjonariuszy.
Oblicz różnicę między bilansem z roku bieżącego a bilansem z poprzedniego roku. Sekcja operacyjna sprawozdania z przepływów pieniężnych koryguje zysk netto, aby odzwierciedlić wpływ pozycji niepieniężnych. Na przykład, jeśli zapasy wyniosły 500 $ w zeszłym roku i 1000 $ w tym roku, odjęcie w tym roku od ubiegłego roku przyniesie - 500 $. Jest to kwota gotówki użyta do sfinansowania wzrostu zapasów oraz zmniejszenie środków pieniężnych, które należy odjąć od dochodu netto.
Dodaj koszty amortyzacji do zysku netto. Amortyzacja to wydatki niepienięŜne, które są odejmowane od przychodów. Amortyzację należy ponownie doliczyć do zysku netto, aby wyizolować wpływ operacji na przepływy pieniężne.
Dodaj lub odejmij zmiany w aktywach i pasywach. Może to obejmować rachunki, takie jak zapasy, należności i zobowiązania, a także szacunki księgowe i korekty, takie jak naliczone odsetki i przychody przyszłych okresów. Wzrosty aktywów pochłoną gotówkę, a spadki zwiększą gotówkę. Z drugiej strony, wzrost pasywów zwiększy gotówkę, a spadki pochłoną gotówkę. Załóżmy na przykład, że naliczone koszty z tytułu wynagrodzeń wyniosły 800 USD na początku roku i 1200 USD na koniec roku. Jest to zwiększenie konta odpowiedzialności i daje dodatkowe 400 USD do gotówki.
Oblicz przepływ gotówki z działalności operacyjnej. Suma dochodu netto i pozycji określonych w krokach 2 i 3 w celu uzyskania przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej.
Zweryfikuj swoją pracę. Aby dokładnie sprawdzić swoją pracę w sekcji dotyczącej działalności operacyjnej, należy wypełnić sekcje inwestowania i finansowania rachunku przepływów pieniężnych. Suma przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej przedstawia całkowitą zmianę stanu środków pieniężnych. Rachunek przepływów pieniężnych można zweryfikować, dodając całkowitą zmianę stanu środków pieniężnych do początkowej gotówki w celu uzyskania końcowego salda środków pieniężnych. Końcowe środki pieniężne można zweryfikować w bilansie.
Wskazówki
-
Wzrosty w zasobach pochłaniają gotówkę i pojawiają się jako pozycja ujemna. Zmniejszenia aktywów zapewniają gotówkę i pojawiają się jako pozycja dodatnia. Wzrost zobowiązań zapewnia gotówkę i pojawia się jako pozycja dodatkowa. Zmniejszenia zobowiązań pochłaniają środki pieniężne i pojawiają się jako pozycja ujemna.
