Firmy członkowskie Securities Investor Protection Corporation dokonują rocznej oceny, aby stworzyć rodzaj funduszu ubezpieczeniowego dla inwestorów, którzy padają ofiarą awarii lub wykroczeń firm członkowskich. Ocenę tę oblicza się na dwóch formularzach, zwanych SIPC-6 i SIPC-7 (patrz Zasoby), które obejmują odpowiednio pierwszą i drugą połowę lat podatkowych firm członkowskich. Kwota oceny dla każdej firmy opiera się na przychodach operacyjnych firmy z końca właściwego okresu.
Określić przychody operacyjne netto firmy za okres sprawozdawczy określony przez SIPC. Zasadniczo, przychód operacyjny netto to dochód, który pozostaje po odjęciu kosztów operacyjnych i podatków zapłaconych od przychodów brutto. Księgowi często różnią się od tego, czy uwzględnić konkretne pozycje przy obliczaniu dochodu netto. Aby uniknąć rozbieżności, SIPC ustaliło własną definicję techniczną.
Określ dodatki firmy do przychodów netto. Dodatki te obejmują straty w transakcjach handlowych, towarowych i inwestycyjnych. (Dodanie strat do przychodów netto może wydawać się sprzeczne z intuicją, ale chodzi o to, aby osiągnąć przychód brutto firmy zgodnie z wymaganiami SIPC.) Do kategorii tej zalicza się również niektóre reklamy, koszty druku, opłaty rejestracyjne i opłaty prawne.
Określić odliczenia firmy od przychodów netto. Należą do nich dochody wygenerowane na kontach handlowych i inwestycyjnych oraz towarowych. Firma powinna również odliczyć wydatki, które nie są związane z gwarantowaniem papierów wartościowych.
Odejmij większą z dwóch liczb jako dodatkowe odliczenie: całkowite odsetki i wydatki z tytułu dywidend do ustalonej kwoty lub 40 procent odsetek marży uzyskanych na rachunkach papierów wartościowych klientów.
Określ swoje przychody operacyjne netto SIPC, dodając dochody i dodatki brutto oraz odejmując odliczenia.
Pomnóż przychody operacyjne netto SIPC według obowiązującej stawki, która w momencie publikacji wynosi 0,0025, czyli jedna czwarta jednego procenta.
SIPC-6 oblicza ocenę należną od przychodów operacyjnych netto firmy za pierwsze półrocze roku obrotowego. SIPC-7 jest podobny, ale oblicza całkowitą ocenę wynikającą z rocznych przychodów operacyjnych netto firmy, a następnie zapewnia kredyt dla ocen wypłacanych z SIPC-6.
Ostrzeżenie
Kara naliczana jest według stawki rocznej wynoszącej 20 procent od niezapłaconej części oceny za każdy dzień zalegania. SIPC-6 jest należny do 30 dnia po punkcie środkowym roku podatkowego, a SIPC-7 ma nastąpić 60 dni po jego zakończeniu. Oba terminy pozwalają na 15-dniowy okres karencji.
