Korporacja z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) to specjalny rodzaj stowarzyszeń biznesowych, które mają cechy korporacji i spółek cywilnych. Podobnie jak korporacja C, właściciele LLC mają ograniczoną odpowiedzialność w zakresie zadłużenia i zobowiązań prawnych. Podobnie jak spółka cywilna, właściciele LLC cieszą się podatkiem przejściowym. Ponieważ zyski przedsiębiorstw i zarobki osobiste są opodatkowane w inny sposób, ważne jest, aby właściciele LLC rozróżniali między zyskami zatrzymanymi a regularnymi dochodami.
Podatek przejściowy
Istotną zaletą formatu biznesowego LLC jest fakt, że ta struktura prawna pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania. W spółce dochody są opodatkowane na poziomie korporacyjnym, a następnie na poziomie akcjonariuszy. W przypadku spółki LLC dochód podlega opodatkowaniu tylko raz, gdy przechodzi do właścicieli LLC i jest traktowany jako zwykły dochód.
Regularny podatek dochodowy
Internal Revenue Code ma różne stawki podatkowe dla różnych rodzajów dochodów. Obecnie najwyższa stawka podatku dla indywidualnych dochodów wynosi 35 procent. Jest to maksymalna stawka, jaką właściciel firmy LLC będzie płacił z dochodu generowanego przez tę firmę. W przypadku wysoce rentownego przedsiębiorstwa prawdopodobne jest, że znaczna część, jeśli nie większość dochodów właścicieli, zostanie opodatkowana według tej stawki.
Opodatkowanie przedsiębiorstw
Podczas gdy korporacje C stoją w obliczu podwójnego opodatkowania, pierwsza runda podatków opiera się na 15-procentowej stawce podatku od osób prawnych. Jest to znacznie niższa niż 35-procentowa maksymalna stawka podatku dla indywidualnych podatków dochodowych.W związku z tym spółki z oo zyskałyby, gdyby część ich zarobków można było uznać za zyski przedsiębiorstw, a nie dochody indywidualne.
Formularz 8832
Ogólnie rzecz biorąc, dochód LLC jest traktowany jako dochód osobisty dla właścicieli. Może się jednak zdarzyć sytuacja, gdy LLC chce zachować pewien dochód na późniejszy rok, aby zaoszczędzić na przykład na duży zakup. W tej sytuacji LLC może być w stanie traktować te zatrzymane zyski jako zyski korporacyjne, a nie osobiste zyski. Aby to zrobić, LLC musi złożyć formularz 8832 z Internal Revenue Service stwierdzając, że ma zamiar zachować zatrzymany zysk opodatkowany według stawki korporacyjnej.
