Właściciel spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub LLC jest opłacany jak niezależny kontrahent, a nie pracownik. Jeśli każdy, kto pracuje dla LLC jest właścicielem firmy, firma nie ma żadnych pracowników, zgodnie z Internal Revenue Service. Oznacza to, że nie ma również zobowiązań z tytułu podatków od wynagrodzeń i płac. Jednakże, gdy tylko firma zatrudnia swojego pierwszego pracownika, przejmuje na siebie obowiązki kadrowe i kadrowe każdego pracodawcy.
Rodzaje pracowników
Dwa typy ludzi pracują dla LLC: członkowie i nie-członkowie. Członkowie zbiorowo są właścicielami firmy. Kiedy członek dołącza do firmy, zwykle inwestuje w nią finansowo i otrzymuje członkostwo w firmie. Osoby niebędące członkami są pracownikami którzy pracują dla firmy. Niezależnie od tego, czy są zatrudnieni w pełnym wymiarze godzin czy w niepełnym wymiarze godzin, pracownicy są opłacani za pośrednictwem listy płac. W niektórych okolicznościach firma może współpracować z niezależnym kontrahentem i płacić kontrahentowi za pomocą zobowiązań.
Obowiązki płatnika pracodawcy
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z pracownikami ma takie same obowiązki w zakresie płac pracodawcy jak każda inna firma. Do obowiązków tych należą:
- Wstrzymywanie podatków federalnych, stanowych i lokalnych, w stosownych przypadkach, w imieniu pracowników.
- Deponowanie podatków na rachunku bankowym zgodnie z przepisami Internal Revenue Service.
- Składanie kwartalnego zeznania podatkowego i płacenie potrącanych podatków rządowi.
- Wysyłanie formularza W-2 do pracowników, podsumowującego ich roczne zarobki i potrącane podatki.
Obowiązkowe składki pracodawcy
LLC z pracownikami jest również zobowiązany do wniesienia wkładu w trzy obowiązkowe świadczenia pracownicze: Ubezpieczenia społeczne, Medicare i zasiłek dla bezrobotnych. Każda firma musi zapłacić dodatkowe 6,2 procent wynagrodzenia pracownika do rocznego maksimum na ubezpieczenie społeczne; 1,45% wynagrodzenia pracownika za Medicare plus dodatkowe 0,9% dla wysoko wynagradzanych osób; oraz dodatkowe podatki na federalne i stanowe ubezpieczenie od utraty pracy. Te podatki od wynagrodzeń pracodawcy muszą być zdeponowane w banku z podatkami potrącanymi od pracowników i uwzględnianymi w kwartalnym rozliczeniu podatkowym spółki.
Gwarantowane płatności
Właściciele LLC nie są pracownikami, ale firma może zapewnić gwarantowana płatność aby zrekompensować im pracę, jaką wykonują dla firmy. Podobnie jak wynagrodzenie, płatność jest gwarantowana, ponieważ nie jest zależna od wydajności firmy. Jest jednak wypłacany poza wynagrodzeniem, tak jakby członek był niezależnym kontrahentem. Dla celów podatku dochodowego, członkowie LLC są uważani za osoby samozatrudnione. Muszą płacić kwartalnie podatek dochodowy i składać roczne zeznanie podatkowe. Członkowie spółki płacą także podatek na własny rachunek, podobny do podatków z Ubezpieczeń Społecznych i Medicare pobieranych od pracowników. To traktowanie podatkowe zwalnia firmę z obowiązków płacowych i przenosi ciężar podatku dochodowego na swoich członków.
Wypłaty lub wypłaty z kont kapitałowych
Każdy członek ma konto kapitałowe, które śledzi jej inwestycje w firmie. Na koniec każdego roku firma dystrybuuje zysk lub stratę poprzez aktualizację konta każdego członka. Członkowie mogą następnie wycofać się z kont kapitałowych zgodnie z zasadami zawartymi w umowie operacyjnej spółki. Ponieważ członkowie już płacili podatek od pieniędzy na rachunkach kapitałowych, dystrybucje zazwyczaj nie podlegają podatkowi na prowadzenie działalności gospodarczej. Firmy nie mogą jednak zamaskować gwarantowanych płatności jako dystrybucje konta kapitałowego, aby obniżyć obciążenie podatkowe danego członka.
