S korporacje są unikalnym typem podmiotu gospodarczego, który łączy w sobie cechy organizacyjne podobne do jednoosobowej działalności lub partnerstwa, a także ochronę korporacyjną. Jednostka zasadniczo działa jako korporacja, ale zyski i straty na koniec roku przechodzą na akcjonariuszy i są traktowane jako osobne pozycje podatku dochodowego. Oznacza to, że sama korporacja nie płaci podatku od osób prawnych, co eliminuje podwójne opodatkowanie, które sprawia, że regularne struktury korporacji C są nieatrakcyjne. Kolejną unikatową cechą jest zdolność akcjonariuszy do otrzymywania wypłat zysku oprócz regularnego wynagrodzenia.
Wynagrodzenie
Urzędnicy korporacji muszą otrzymywać wynagrodzenie. Rekompensata nie musi być równa określonej kwocie, ale powinna być kwotą normalną w przypadku usług, które pracownik zapewnia firmie. Wynagrodzenia mogą się zmieniać wraz z rozwojem firmy. To normalne, że urzędnik otrzymuje minimalne wynagrodzenie na początkowych etapach rozwoju firmy, aw późniejszych latach przechodzi na wyższą pensję. Pensje oficerskie podlegają regularnym dochodom z podatków federalnych, ubezpieczeń społecznych i podatków Medicare. Jako pracownik W-2, oficerowie korporacji S mają łatwiejszy czas na udowodnienie dochodów z osobistych powodów finansowych. Ponadto, firma otrzymuje korzyści z odliczenia wynagrodzenia i podatków zapłaconych w imieniu urzędnika jako wydatków służbowych.
Dystrybucje
Wypłaty zysków dla akcjonariuszy nie są zaliczane do wypłat wynagrodzenia i nie podlegają opodatkowaniu od wynagrodzenia. Nie ma ograniczeń co do wysokości wypłat, które może uzyskać urzędnik, jednak IRS ostrzega, że nadmierne wypłaty mogą być uznane za dochód i traktowane jako kompensacja podlegająca podatkowi od wynagrodzenia. Na przykład, jeśli urzędnik otrzyma roczne wynagrodzenie w wysokości 8 000 USD i 75 000 USD w dystrybucjach, dystrybucje są uważane za nadmierne w stosunku do wynagrodzenia. Wielu księgowych zaleca, aby dystrybucja nie przekraczała 40 procent wynagrodzenia urzędnika S za urzędnik. Ponieważ IRS nie potwierdza progu procentowego, porozmawiaj ze swoim księgowym o rozsądnej wysokości.
Korzyści podatkowe
Ogromną korzyścią podatkową dystrybucji S korporacji jest to, że dystrybucje są wydatkami biznesowymi. Kwoty dystrybucji są potrącane z dochodu brutto firmy, co zmniejsza dochód netto korporacji S. Ponieważ dochód netto S korporacji jest kwotą, która jest przekazywana na rzecz akcjonariuszy na poziomie indywidualnym, akcjonariusze mogą zasadniczo otrzymać podatek dochodowy bezpłatny od dystrybucji. W przypadku, gdy wypłaty nie są dokonywane, a korporacja S osiąga zysk netto na koniec roku, udziałowcy płacą podatek indywidualny od kwoty. Czasami dobrze jest przeglądać sprawozdania finansowe przedsiębiorstw tuż przed końcem roku podatkowego. Twój księgowy może doradzić ci potencjalny dochód netto i czy rozkład zysku przed końcem roku jest najlepszy.
Uwagi specjalne
Wielu akcjonariuszy korporacyjnych S przyciąga oszczędności podatkowe, które oferuje struktura korporacji S, ale trzeba wziąć pod uwagę kilka kwestii. Jeżeli urzędnik korporacji chce nabyć aktywa wymagające finansowania (takie jak dom), bardziej korzystne jest otrzymanie wyższej pensji zamiast nadwyżek. To może nie zapewniać tylu korzyści podatkowych, ale ponieważ wypłaty nie pojawiają się jako dochód na 1040 zeznaniu podatkowym, urzędnik może mieć trudny czas na wykazanie dochodu, gdy dochód nie jest wykazywany w poszczególnych dokumentach. Ponadto korporacja S musi uwzględniać potrzeby kredytowe. Jeśli firma przewiduje złożenie wniosku o pożyczkę, bardziej korzystne dla banku jest postrzeganie zysków przedsiębiorstw. W tym przypadku korporacja S może nie chcieć dystrybuować całego swojego zysku dla akcjonariuszy.
