Środki pieniężne są najważniejszym zasobem, który organizacja - niezależnie od tego, czy jest to firma, instytucja rządowa, instytucja charytatywna czy instytucja akademicka - wykorzystuje do rozwijania programu operacyjnego, wykonywania zadań i kładzenia podstaw do sukcesu. Zarządzanie korporacyjne ustala przejrzyste procedury monitorowania dokumentacji finansowej, w tym ksiąg pieniężnych i ksiąg głównych.
Książka gotówkowa
Książka gotówkowa to dokument, w którym księgowi korporacyjni - a przede wszystkim księgowi i młodsi księgowi - rejestrują wszystkie transakcje gotówkowe. Należą do nich pieniądze przychodzące w korporacyjnych skarbcach ze źródeł tak różnych, jak klienci, konta oszczędnościowe i sprzedawcy - na przykład poprzez programy rabatowe i rabatowe. Przepływy pieniężne wychodzące obejmują od dostawców i przekazów usługodawców do płac i podatków. Książka gotówkowa przypomina dziennik kasowy. We współczesnej gospodarce, w której technologia jest podstawą rachunkowości korporacyjnej, czasopismo to przypomina raczej elektroniczne repozytorium transakcji płynnościowych niż fizyczna, klasyczna książka.
Znaczenie
Księga płynności pomaga liderom firmy określić, ile pieniędzy firma ma w danym momencie, czy to na koniec dnia czy tygodnia. Dzięki tym informacjom kierownictwo wyższego szczebla może stłumić obawy, jakie mogą mieć komentatorzy finansowi na temat płynności firmy i umiejętności operacyjnych najwyższego kierownictwa. Na przykład korporacja może wskazać swoje zestawienie przepływów pieniężnych, aby złagodzić obawy pożyczkodawców i zapewnić społeczeństwu, że skutecznie radzi sobie z konkurencyjnym nudzie. Znany również jako raport płynności, przepływ środków pieniężnych kronikuje operacyjną podróż firmy, koncentrując się na pieniądzach, które firma wydaje na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową.
Jak to działa
Transakcje gotówkowe przechodzą różne procesy, zanim przejdą do raportu o płynności. Zazwyczaj księgowy rejestruje wpływy i wypływy pieniężne, obciążając i rozliczając rachunek pieniężny. Praktyka rachunkowa różni się od użytkowania bankowego, a obciążanie gotówki oznacza zwiększanie pieniędzy korporacyjnych. Na przykład księgowy księguje przekazy pieniężne klientów, obciążając konto gotówkowe i księgując konto należności klienta. Następnie wpisy gotówkowe sprawiają, że jest to saldo próbne, raport, który pomaga księgowym zweryfikować, czy łączne kwoty są równe sumie debetów. Trzeci etap w procesie sprawozdawczości finansowej prowadzi do ujawnienia środków pieniężnych w bilansie przedsiębiorstwa, określanym również jako sprawozdanie z sytuacji finansowej lub oświadczenia o sytuacji finansowej.
Środki pieniężne
W kontekście korporacyjnym szefowie działów przyjmują efektywne polityki pieniężne, zwłaszcza te dotyczące monitorowania ksiąg gotówkowych, aby wspierać dokładne raportowanie i zapobiegać kradzieży aktywów. Jest to ważne, ponieważ przypadki oszustwa i sprzeniewierzenia środków pieniężnych stanowią głęboką zdradę zaufania, a szefowie segmentów wiedzą, że takie zdarzenia mogą mieć konsekwencje prawne na drodze.
