Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z przepływów pieniężnych mogą powodować zamieszanie z powodu możliwości wpływania środków pieniężnych bez dochodu i na odwrót. Jednym z możliwych źródeł tego zamieszania są niezrealizowane przychody, które mają natychmiastowy wpływ na rachunek przepływów pieniężnych i opóźniony wpływ na rachunek zysków i strat.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Zestawienie przepływów pieniężnych pokazuje wszystkie działania, które albo wydatkowały, albo wygenerowały gotówkę dla firmy w danym okresie. Rachunek przepływów pieniężnych dzieli się na trzy sekcje: operacyjną, inwestycyjną i finansową. Dział operacyjny opisuje wszystkie działania firmy w swoich podstawowych codziennych operacjach. Dział inwestowania opisuje całą działalność firmy w zakresie zakupu sprzętu, firm i udziałów w innych firmach. Dział finansowania opisuje wszystkie transakcje spółki z dostawcami kapitału, w tym emisję akcji, spłatę długów i dywidendy.
Niezrealizowane przychody
Niezrealizowane przychody są zazwyczaj gotówką, którą firma otrzymuje przed wykonaniem usługi lub dostarczeniem towaru. Ponieważ firma nie zrealizowała jeszcze usługi, przychód pieniężny jest wyświetlany jako niezrealizowany. Należy zauważyć, że płatność faktycznie nie musi być obecna, niezrealizowane przychody mogą być również umową na spłatę spółki w późniejszym terminie w postaci należności.
Wpływ na rachunek przepływów pieniężnych
Jeśli płatność jest dokonywana na rachunek, nie ma to wpływu na rachunek przepływów pieniężnych. Jeżeli płatność jest dokonywana w gotówce, w sekcji operacyjnej rachunku przepływów pieniężnych pojawia się strumień pieniężny. Ponieważ firma otrzymuje przepływ środków pieniężnych z góry przed wyprodukowaniem towaru lub usługi, oznacza to, że kiedy firma faktycznie rozpoznaje przychód, będzie to tylko na rachunku zysków i strat, bez wpływu środków pieniężnych na rachunek przepływów pieniężnych. W związku z tym możliwe są wpływy gotówkowe, ale bez dochodu i dochodów, ale bez wpływów pieniężnych.
Rozważania
Firmy o dużych niezrealizowanych przychodach to firmy, które otrzymują gotówkę na długo przed wykonaniem usługi lub wyprodukowaniem. Przykładem tego jest branża ubezpieczeniowa. Osoby płacą firmie ubezpieczeniowej przed świadczeniem usług ubezpieczeniowych, które firma zapewnia, aby firma miała duży napływ gotówki, który może rozpoznać na długo przed uznaniem przychodu. Firmy wynajmujące nieruchomości to kolejna branża z dużymi niezarobkowymi dochodami. Ponieważ osoby fizyczne zazwyczaj płacą czynsz za pierwszy dzień miesiąca, firma wynajmująca otrzymuje duży napływ gotówki przed wykonaniem usług, za które osoby płacą czynsz.
