Jeśli przechowujesz książki dla firmy, w tym własne, prawdopodobnie śledzisz zarobione pieniądze, nawet jeśli wciąż czekają na opłacenie faktury. Według standardów rachunkowości jest to standardowa praktyka i jest znana jako dochód z książek. Jednakże, dla celów podatkowych, dochód nie podlega opodatkowaniu, dopóki go nie otrzymasz, tak jak wydatki nie są potrąceniami, dopóki ich nie zażądasz. Ale nawet jeśli twoje księgowanie może utrzymać cię na dobrej drodze przez cały rok, sprawy mogą być mylące w czasie podatkowym, szczególnie, gdy starasz się ustalić, co zgłosiłeś w odniesieniu do podatków z poprzedniego roku i co należy zarezerwować w tym roku.
Podstawa gotówkowa a podstawa memoriału
Różnica między dochodami księgowymi a dochodami podatkowymi jest po prostu określana mianem podstawy gotówkowej w ujęciu memoriałowym. Jeśli kiedykolwiek brałeś podstawową klasę księgowości, prawdopodobnie słyszałeś te dwa terminy. Księgowanie w oparciu o środki pieniężne powoduje, że dochód jest liczony w momencie, gdy pieniądze są rzeczywiście w posiadaniu, podczas gdy księgowanie oparte na memoriałach liczy pieniądze podczas sprzedaży, niezależnie od tego, kiedy klient za nią zapłaci.
Dla celów księgowości biznesowej podstawą jest rachunkowość według zasady memoriałowej, ponieważ oferuje ona w czasie rzeczywistym obraz tego, jak działa firma. Jeśli Twoja firma sprzedała w grudniu usługi o wartości 80 000 USD, może to wykazać, że Twoje działania marketingowe, reklamowe i sprzedażowe się opłaciły. Później możesz pobrać dane i przekonać się, że grudzień był najbardziej pracowitym miesiącem w roku. Jeśli spoglądasz wyłącznie na opłacone faktury, większość tego dochodu może zarejestrować się w styczniu lub lutym, co fałszywie pokazuje, że pierwsze miesiące roku są najbardziej obciążone.
Zarezerwuj do uzgodnienia podatkowego
Niestety, stosowanie rachunkowości opartej na zasadzie memoriałowej może być mylące. Możesz zauważyć, że zarobione w grudniu pieniądze, które zostały zapłacone w styczniu, mogą być nieuporządkowane, ponieważ będziesz zgłaszał te płatności w przyszłym roku. Ale jednocześnie upewnij się, że wszystkie pieniądze, które zgłosiłeś w grudniu, znikną z Twoich książek, jeśli korzystasz z tych książek, by raportować dochody z podatków w przyszłym roku. Z tego powodu musisz uzgodnić dwie kwoty.
Aby pogodzić rachunkowość memoriałową dla celów podatkowych, odejmij wszystkie naliczone koszty i zyski od rocznego zarobku. Oznacza to przejście do stycznia i wyciągnięcie wszystkiego, co nigdy nie zostało zapłacone. Odłóż te pieniądze na bok i upewnij się, że Twoje saldo odpowiada raportowaniu podatków. W kolejnych miesiącach monitoruj wszystkie te wydatki i dochód, który odłożyłeś, aby upewnić się, że wyczyści twoje konta.
