Podatki federalne, które twój pracodawca musi odciągnąć od twoich wypłat, są regulowane przez Urząd Skarbowy i Urząd Ubezpieczeń Społecznych. Podatki te obejmują federalny podatek dochodowy, który administruje urzędami skarbowymi, podatek Social Security i podatek Medicare, który nadzoruje Social Security Administration. Kwota, której należy uiścić, różni się w zależności od podatku. Ponieważ potrącenie u źródła opiera się na podlegających opodatkowaniu wynagrodzeniach, musisz najpierw określić swoje opodatkowane wynagrodzenie, a następnie określić kwotę potrącenia.
Obliczanie płac podlegających opodatkowaniu
Wynagrodzenie po odjęciu odliczeń przed opodatkowaniem i nieopłacalnych wynagrodzeń nazywa się twoimi podlegającymi opodatkowaniu płacami. Pretax obejmuje opiekę medyczną, dentystyczną, wizową, zależną, pomoc adopcyjną, grupowe ubezpieczenie na życie, rachunki oszczędnościowe na zdrowie i 401 (k) składek. Nieopłacalne płace odnoszą się do kwalifikowanych zwrotów kosztów i wydatków. Podczas gdy niektóre potrącenia z podatku przed opodatkowaniem podlegają pewnym podatkom federalnym, inne nie. Możesz poprosić dział zasobów ludzkich lub działu płac, które podatki mają zastosowanie do Twoich potrąceń przed opodatkowaniem. Odejmij swoje odliczenia przed opodatkowaniem i nieopłacalne wynagrodzenia z dochodu brutto za okres płac, aby uzyskać płacone przez ciebie wynagrodzenie.
Podatek dochodowy federalnego podatku dochodowego
Aby obliczyć federalny podatek dochodowy, użyj formularza W-4 i IRS Circular E, które można znaleźć w Internecie. Potrącenie podatku dochodowego na podstawie podatku federalnego opiera się na twoim stanie zgłoszenia, podlegających opodatkowaniu płacach i liczbie uprawnień. Możesz znaleźć swój status zgłoszenia w wierszu 3 sekcji zaświadczeń o pobieraniu u źródła twojego W-4; Twoja liczba uprawnień jest na linii 5. Sprawdź tabelę podatku u źródła, która odpowiada twojemu statusowi zgłoszenia, opodatkowanemu wynagrodzeniu i liczbie uprawnień. Na przykład Twoje podlegające opodatkowaniu wynagrodzenie za dwutygodniowy okres płacy wynosi 900 $, a Ty zgłosiłeś status "pojedynczego" zgłoszenia z trzema uprawnieniami na swoim W-4. Zgodnie z treścią Okólnika E z 2015 r. Potrącenie u źródła będzie wynosić 36 USD. Jeśli spełniasz kryteria zwolnienia, jak podano w wierszu 7 W-4, nie należy odliczać federalnego podatku dochodowego.
Odliczenia z tytułu zabezpieczenia społecznego i ulgi podatkowej
Stawki procentowe potrąceń z Ubezpieczeń Społecznych i Medicare można znaleźć w Okólniku E lub na stronie Administracji Ubezpieczeń Społecznych. W 2015 r. Twój pracodawca odprowadza podatek Ubezpieczenia Społecznego w wysokości 6,2 procent twoich podlegających opodatkowaniu wynagrodzeń, do 118 000 $ za rok. Podatek Medicare zostaje wstrzymany na 1,45 procent; wszystkie twoje roczne podlegające opodatkowaniu wynagrodzenie podlegają temu podatkowi. Twój pracodawca płaci taką samą kwotę jak za oba te podatki. Dodatkowy podatek Medicare w wysokości 0,9 procent musi pochodzić z twoich zarobków przekraczających 200 000 $. Tylko pracownik płaci ten dodatkowy podatek od nadwyżki płac; pracodawca jest z niego wyłączony.
Uwagi dotyczące raportowania W-2
Twój pracodawca jest odpowiedzialny za przesyłanie i zgłaszanie potrąceń do odpowiedniej agencji rządowej. Powinien także dostarczyć roczny W-2, w którym wyszczególnione są Twoje podlegające opodatkowaniu federalne, Ubezpieczenia Społeczne i Medicare brutto, które, odpowiednio, znajdują się w polach 1, 3 i 5. Te kwoty podlegające opodatkowaniu brutto są twoimi zarobkami po odliczeniach przed opodatkowaniem i nieopłacalnymi płacami. Twój federalny podatek dochodowy, podatek Social Security i podatek Medicare są odpowiednio podane w polach 2, 4 i 6.
