Struktura działalności spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest popularna wśród wielu właścicieli małych firm, ponieważ podobnie jak w przypadku C Corp, działalność gospodarcza i aktywa są na ogół oddzielone od osobistej własności właściciela. Zwykłe spółki LLC nie mają jednak takich samych przepisów podatkowych jak C Corps. W rezultacie właściciele LLC mogą doświadczyć niekorzystnych osobistych konsekwencji podatkowych. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może zaradzić niektórym konsekwencjom podatkowym, wybierając opcję traktowania jako C Corp w Urzędzie Podatkowym.
Klasyfikacja domyślna dla LLC
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest organizowana zgodnie z ustawą państwową i nie jest formalnie uznawana przez IRS dla celów podatków federalnych. Jeżeli LLC nie dokona wyboru z IRS, aby być traktowanym jako C Corp lub S Corp, IRS opodatkuje LLC zgodnie z domyślną klasyfikacją. Dla celów federalnych spółka z jednym członkiem będzie opodatkowana jako jednoosobowa, a spółka z dwoma lub więcej członkami będzie opodatkowana jako spółka osobowa. Zgodnie z tymi zabiegami właściciele płacą podatek dochodowy i własny podatek od zysków z LLC.
Wybranie statusu C Corp
C Corps płacą własny podatek dochodowy, a kiedy LLC postanawia, że wybory będą traktowane jako C Corp, właściciele mogą wyeliminować ryzyko naliczania wysokich podatków z tytułu samozatrudnienia. Spółka z oo może złożyć formularz IRS 8832, aby wybrać firmę jako korporację. Każdy członek LLC musi wyrazić zgodę na wybór i podpisać formularz, zanim będzie można go przesłać do IRS.
Kiedy dokonywać wyborów
Najlepszym okresem, w którym LLC może dokonać wyboru z IRS, aby być traktowanym jako C Corp, jest natychmiast po utworzeniu LLC z państwem. Istniejąca spółka z oo musi odczekać do rozpoczęcia nowego roku podatkowego, aby dokonać wyboru. IRS nie zezwala istniejącej LLC na wcześniejsze wybory poza 75 dniami, więc wybory muszą zostać dokonane do 15 marca.
Właściciel Wynagrodzenia
Wypłaty dla właścicieli różnią się znacznie pomiędzy pominiętymi strukturami LLC i C Corp. Wypłaty dla właścicieli zwykłych Spółek LLC są dokonywane bezpośrednio z zysków firmy, natomiast właściciele C Corp muszą być opłacani jako pracownicy W-2. Jeśli LLC nie ma innych pracowników, wybór statusu C Corp stworzy dodatkowe zobowiązania podatkowe.
