Krajowy system podatkowy to pełna struktura dochodów i wydatków rządowych oraz ramy, w jakich agencje te zbierają i wypłacają te fundusze. Ten system rządzi się polityką gospodarczą kraju, która pochodzi z decyzji podejmowanych przez organ zarządzający. Przedsiębiorstwa muszą rozumieć system podatkowy danego kraju, aby skutecznie funkcjonować na jego granicach; podobnie, kraje muszą utrzymać stabilne systemy fiskalne, aby zachęcić do długoterminowych inwestycji.
Podatki bezpośrednie
Podatki bezpośrednie to metoda stosowana przez wiele systemów fiskalnych do zwiększania dochodów rządowych, wymagając od podatników partycypowania w przekazywaniu pieniędzy bezpośrednio rządowi. Dwa typowe przykłady podatków bezpośrednich to podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek dochodowy od osób prawnych. W obu tych przypadkach osoba lub firma płacąca podatek musi zgłosić rządowi całkowitą kwotę podlegającego opodatkowaniu dochodu i zapłacić pewien procent tej kwoty, pomniejszonej o ewentualne odliczenia, o pewien czas. Inną powszechną formą opodatkowania bezpośredniego jest taryfa, która jest podatkiem nałożonym na przesyłki przewożone przez granice międzynarodowe.
Opodatkowanie pośrednie
Podatki pośrednie to wszelkie podatki pobierane i wypłacane przez podmiot prywatny inny niż ten, który faktycznie płaci podatek. Przykłady obejmują podatek od sprzedaży, który jest powszechny w USA, oraz podatek od wartości dodanej, który jest powszechny w Europie. Konsument, który kupuje produkt, na który rząd nakłada podatek od sprzedaży, zwykle musi zapłacić podatek oprócz ceny zakupu. W systemie podatku od wartości dodanej producenci płacą podatek od wartości dodanej do surowca lub prostej pozycji poprzez rafinację, przetwarzanie lub składanie, a producent przekazuje ciężar tego podatku konsumentowi poprzez dodanie do ceny produkt. Kolejnym powszechnym rodzajem opodatkowania pośredniego jest podatek akcyzowy, który jest dodatkowym podatkiem od sprzedaży nakładanym przez rząd na określone produkty. Podatki akcyzowe na ogół naliczane są w przeliczeniu na jednostkę, np. Za galon benzyny, a nie za procent ceny.
Opłaty i kary
Rządy również generują dochody, pobierając opłaty za swoje usługi. Osoby i organizacje ubiegające się o licencje, na przykład, zazwyczaj muszą uiścić opłatę za licencję i za każde odnowienie. Podobnie, gdy osoby lub firmy zostaną uznane za winne naruszenia przepisów lub regulacji, mogą zostać ocenione kary pieniężne, które zwykle trafiają do ogólnego funduszu rządowego.
Przedsiębiorstwa rządowe
W niektórych krajach rząd zwiększa dochody, przejmując całą branżę i czyniąc ją przedsiębiorstwem publicznym. Wydobycie ropy i ropy naftowej to dwa przedsiębiorstwa, które rządy często podejmują z prywatnych rąk w celu zwiększenia przychodów. W USA niektóre państwa posiadają monopol na sprzedaż napojów alkoholowych.
Programy rządowe
Tak jak system fiskalny może wykorzystywać różne sposoby zbierania dochodów, może także wydawać pieniądze rządowe na wiele sposobów. Na przykład większość nowoczesnych systemów podatkowych polega na tym, że rząd buduje i utrzymuje elementy infrastruktury, takie jak drogi, mosty, linie kolejowe, rurociągi i kanały. Ta inwestycja rządowa często prowadzi do wyższych dochodów sektora prywatnego, które same w sobie powodują wysokie dochody dla rządu. Inne powszechne rodzaje wydatków finansują siły wojskowe, siły obrony cywilnej, edukację, programy opieki zdrowotnej i opieki społecznej.
Spór
Największe kontrowersje dotyczące systemów fiskalnych wynikają z tego, czy rządy powinny nakładać wysokie podatki i intensywnie ingerować w prywatny przemysł, czy też powinny pobierać niskie podatki i ingerować w prywatny przemysł tylko wtedy, gdy jest to konieczne. Właściciele firm twierdzą, że ograniczona interwencja prowadzi do lepszej gospodarki, która jest korzystna dla wszystkich, podczas gdy inni twierdzą, że taka minimalna interwencja rządowa prowadzi do niesprawiedliwego podziału bogactwa, nieodpowiedniej infrastruktury publicznej i niewystarczających przepisów chroniących przeciętnych konsumentów.
